Налог самозанятого в 2026 году: ставки, расчёт, сроки уплаты

Налог самозанятого — это налог на профессиональный доход (НПД). Платят его по льготной ставке: 4 % с поступлений от обычных людей и 6 % с поступлений от компаний и ИП. Лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Декларацию подавать не нужно, кассу покупать не нужно, страховых взносов сверх налога тоже нет.

Эту статью я писал в первую очередь для самих самозанятых, но в неё периодически заглядывают и бухгалтеры компаний, которые работают с подрядчиками на НПД, поэтому я добавил отдельный короткий блок и для них. Если вы сейчас выбираете между самозанятостью и ИП, начать стоит с другой статьи — там разобрана сама развилка. Здесь — про деньги, цифры и порядок уплаты.

Налог самозанятого: что это и откуда взялся

Юридически правильное название — «налог на профессиональный доход», НПД. Введён Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 как эксперимент. Изначально режим запустили в четырёх регионах, а с июля 2020 года распространили на всю Россию. Действовать он будет десять лет — до 31 декабря 2028 года.

Слово «самозанятый» в законе вообще не встречается. Это бытовое название, которое прижилось и теперь используется наравне с официальным. С точки зрения налоговой плательщик НПД — это физлицо или индивидуальный предприниматель, который перешёл на спецрежим и платит налог по сниженным ставкам. Никакой отдельной «организационно-правовой формы самозанятого» нет — это просто способ платить налоги.

Что важно понять с самого начала Налог самозанятого заменяет собой НДФЛ — то есть с тех денег, по которым вы пробили чек в приложении «Мой налог», вы больше ничего не платите. Никакого 13 % сверху, никаких страховых взносов в фонды, никаких декларационных кампаний в апреле. Государство принципиально упростило этот режим, чтобы людям было проще выйти из тени.

 

Ставки налога самозанятого в 2026 году

Тут всё проще, чем кажется. Ставка зависит от того, кто заплатил, а не от того, кем являетесь вы.

• 4 % — если деньги пришли от физического лица. Это любой ваш клиент-человек: родитель школьника, который заплатил за репетиторство, гость салона, арендатор квартиры.
• 6 % — если деньги пришли от организации или индивидуального предпринимателя. ООО, АО, ИП — все сюда.

Ставку выбираете не вы — её определяет статус плательщика, который вы указываете при формировании чека. Соврать невозможно: при оплате от компании в чек вписывается её ИНН, и ставка 4 % туда не пройдёт. Налоговая позже сверит данные и доначислит разницу — это редко, но бывает.

На примере ИП на НПД — допустим, частный юрист — провёл консультацию обычному человеку за 5 000 рублей. Налог: 5 000 × 4 % = 200 рублей. Через неделю он же подготовил договор для компании за 30 000 рублей. Налог: 30 000 × 6 % = 1 800 рублей. И тот, и другой налог считается автоматически после того, как ИП сформирует чек в приложении.

 

Налоговый бонус 10 000 ₽: льгота, которую дают всем

При первой регистрации налоговая автоматически даёт каждому новому плательщику НПД одноразовый налоговый вычет — 10 000 рублей. Он работает на снижение ставки:

• с 4 % фактически до 3 % — при работе с физлицами;
• с 6 % фактически до 4 % — при работе с компаниями.

Бонус расходуется автоматически: каждый месяц налоговая вычитает разницу между обычной и сниженной ставкой из вашей суммы. Когда совокупная экономия достигнет 10 000 рублей, бонус исчерпан, и дальше ставки возвращаются к 4 % и 6 %. Заниматься этим не надо, всё происходит само.

В деньгах это выглядит так: дизайнер с заказами от компаний на 1 миллион рублей в год благодаря бонусу заплатит за первые месяцы налог по ставке 4 %, а не 6 %, и сэкономит около 10 000 рублей. После этого пойдёт стандартная ставка 6 %.

Налоговые ставки никогда не вырастут до 2028 года

Это важная деталь, о которой ФНС напоминает прямо на своей странице про НПД. Закон устанавливает: ставки 4 % и 6 % зафиксированы на весь срок действия эксперимента — то есть до конца 2028 года их не повысят, что бы ни происходило с другими налогами в стране.

Что налог самозанятого заменяет — и чего вы НЕ платите

С доходов, по которым вы пробили чек в приложении «Мой налог», самозанятый освобождён от:

• НДФЛ 13 % — главная экономия. Та же подработка как обычный наёмник через ГПД заберёт у вас 13 % НДФЛ; как самозанятый — только 4 % или 6 %.
• Страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. ИП на других режимах платят их обязательно, около 57 390 ₽ в год даже при нулевом доходе. У самозанятого их нет по умолчанию.
• НДС — кроме случаев импорта товаров, которые касаются единиц самозанятых.

С другой стороны — обратите внимание — есть и моменты, которые многие открывают для себя слишком поздно:

За что самозанятый платит сам Имущественные налоги. Если у вас есть квартира, машина, земля — налог на имущество, транспортный и земельный платите как обычный гражданин. НПД их не отменяет. НДФЛ с других доходов. Продали машину — НДФЛ. Получили дивиденды от акций — НДФЛ. Самозанятый режим работает только с доходами от профессиональной деятельности, а не со всеми деньгами вообще. Стаж для пенсии. С налога на профдоход в Социальный фонд ничего не идёт, поэтому пенсионный стаж у самозанятого автоматически не растёт. Чтобы он шёл, нужно добровольно платить взносы — об этом ниже.

 

Как считается налог самозанятого — пошагово

Самостоятельно считать налог не нужно, всё делает приложение. Но понимать логику полезно — чтобы не было сюрпризов в конце месяца.

Шаг 1. Получили деньги — пробили чек

Это главное правило: на каждое поступление от деятельности нужно сформировать чек в приложении «Мой налог». Наличными, на карту, переводом — неважно. Получили — пробили.

В чеке указываете:

• сумму;
• наименование услуги или товара (например, «консультация по налогам» или «макет логотипа»);
• статус плательщика — физлицо или юрлицо/ИП. Если юрлицо или ИП — добавляете ИНН.

Чек уходит клиенту: ссылкой на email, в мессенджер или QR-кодом — на выбор. По закону это полноценный платёжный документ, его можно прикладывать к авансовым отчётам, использовать для подтверждения расхода.

Шаг 2. Налоговая считает налог в течение месяца

Все ваши чеки за месяц складываются. Применяется бонус 10 000 ₽, если он ещё не исчерпан. Получается итоговая сумма налога к уплате.

Шаг 3. До 12 числа следующего месяца — квитанция

В период с 9 по 12 число месяца, следующего за расчётным, налоговая автоматически формирует квитанцию и присылает её в приложение «Мой налог» и в веб-кабинет на сайте ФНС. Если налог за месяц получился меньше 100 рублей, его перенесут на следующий период — пока сумма не накопится.

Шаг 4. До 28 числа — оплата

Срок уплаты — до 28 числа того же месяца, в котором пришла квитанция. Если 28-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Платить можно:

• прямо из приложения «Мой налог» картой;
• через приложение своего банка по QR-коду из квитанции;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через Госуслуги;
• наличными — с распечатанной квитанцией в любом банке или терминале;
• настроить автоплатёж — налоговая сама будет списывать сумму со счёта в установленные сроки.

Автоплатёж — мой стандартный совет всем, кто только зарегистрировался. Забыли про 28-е — пени начинают капать со следующего дня.

Налог самозанятого на конкретных примерах

Чтобы цифры были не абстракцией, посмотрим на трёх типичных людей с разными доходами и разными клиентами. Все цифры — за полный 2026 год, после того как бонус 10 000 ₽ исчерпан (в первые месяцы экономия будет немного больше).

Пример 1. Репетитор, доход 600 000 ₽ в год от родителей школьников

Все клиенты — физлица. Ставка 4 %.

Годовой доход	600 000 ₽
Ставка	4 %
Налог за год	24 000 ₽
Налог в среднем за месяц	~2 000 ₽

 

В первый год (если только что зарегистрировался) благодаря бонусу 10 000 ₽ ставка фактически 3 %, и налог снизится примерно до 18 000 ₽ — пока бонус не исчерпается.

Пример 2. IT-фрилансер, 1 200 000 ₽ в год от российских компаний

Все заказчики — юрлица и ИП. Ставка 6 %.

Годовой доход	1 200 000 ₽
Ставка	6 %
Налог за год	72 000 ₽
Налог в среднем за месяц	~6 000 ₽

 

Чтобы понять, насколько это выгодно: будь этот же фрилансер ИП на УСН «Доходы» 6 %, он бы заплатил такие же 72 000 ₽ налога плюс 57 390 ₽ страховых взносов. То есть 129 390 ₽ против 72 000 ₽ — разница в 57 тысяч в пользу самозанятости.

Пример 3. Аренда квартиры, 480 000 ₽ в год от арендатора

40 000 ₽ в месяц, арендатор — физлицо. Ставка 4 %.

Годовой доход	480 000 ₽
Ставка	4 %
Налог за год	19 200 ₽
Налог в среднем за месяц	~1 600 ₽

 

Альтернатива — платить НДФЛ 13 %, и тогда налог составил бы 62 400 ₽ за тот же год. Самозанятость экономит 43 200 ₽ в год — для долгосрочной аренды это самый выгодный режим.

Если в каком-то месяце дохода не было Платить нечего. Декларацию подавать тоже не надо. Это, наверное, главный плюс налога самозанятого по сравнению с ИП: предприниматель платит фиксированные взносы каждый год независимо от дохода, а самозанятый не платит ничего, если не работал.

 

Налог самозанятого и пенсия: как идёт стаж в 2026 году

Это место, где у людей чаще всего возникает вопрос. Налог самозанятого не включает страховых взносов, поэтому пенсионный стаж у плательщика НПД сам по себе не формируется. Если ничего не делать дополнительно, годы работы как самозанятого в пенсию не пойдут.

Решений два, и оба добровольные.

Вариант 1. Добровольные взносы в Социальный фонд для стажа

Можно зарегистрироваться в Социальном фонде России как добровольный плательщик и переводить взносы по 167-ФЗ. В 2026 году минимальный годовой взнос для покупки одного года стажа — около 60 тысяч рублей (сумма привязана к МРОТ и индексируется ежегодно). Платить можно частями в течение года; стаж засчитают за год, в котором сумма поступила.

В приложении «Мой налог» это делается за пару минут — там есть отдельный раздел про добровольное пенсионное страхование с привязкой к СФР.

Вариант 2. Эксперимент по больничным с 2026 года (456-ФЗ)

Это более новая история. С 1 января 2026 года заработал эксперимент по добровольному социальному страхованию — Федеральный закон № 456-ФЗ от 15.12.2025. Самозанятый может выбрать одну из двух страховых сумм:

• 1 344 ₽ в месяц — пособие до 35 000 ₽ за месяц болезни;
• 1 920 ₽ в месяц — пособие до 50 000 ₽ за месяц болезни.

Право на выплату появляется через 6 месяцев непрерывных платежей. Если хотя бы один взнос пропустить (кроме случая, когда вы как раз болели), договор разрывается, и накопленные платежи сгорают. Это участники эксперимента считают главным минусом — поэтому если регистрируетесь, сразу настраивайте автоплатёж.

Кто не может применять налог самозанятого

Не все могут перейти на НПД. Закон 422-ФЗ устанавливает несколько ограничений, и нарушение любого из них означает потерю статуса задним числом.

На НПД нельзя:

• перепродавать чужие товары — например, закупить партию на Wildberries и перепродать. Своё производство можно.
• продавать подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой: алкоголь, табак, обувь, парфюмерию, лекарства, шины.
• добывать или продавать полезные ископаемые.
• работать по агентским и комиссионным договорам.
• иметь наёмных работников по трудовому договору.
• совмещать НПД с другими спецрежимами — УСН, ЕСХН, ПСН.
• превышать годовой лимит дохода 2,4 миллиона рублей. Превысили — статус слетает в момент превышения.

И отдельное правило, на котором погорело много компаний: самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет с момента увольнения. Доходы по таким контрактам облагаются как зарплата — НДФЛ плюс страховые взносы. Это самая частая ошибка при переводе сотрудников «в самозанятые ради экономии».

Полный список ограничений — в разделе «Кому подходит этот налоговый режим» на сайте ФНС.

Что делать, если превысили лимит 2,4 миллиона

Это неприятный, но управляемый сценарий. Как только годовой доход (нарастающим итогом с 1 января) превысил 2,4 миллиона рублей, статус плательщика НПД утрачивается автоматически. С первого «лишнего» рубля.

Дальше — два варианта.

Если вы физлицо: с последующих доходов нужно платить НДФЛ 13 % самостоятельно. По итогам года — подавать декларацию 3-НДФЛ.

Если вы ИП: в течение 20 календарных дней с даты утраты НПД нужно подать заявление о переходе на УСН (или ПСН, если ваша деятельность под неё подходит). Если не успеете — налоговая автоматически переведёт вас на ОСНО, а это НДС и НДФЛ 13–15 %, и обязательная отчётность, к которой почти никто не готов.

Поэтому если ваш доход растёт и подбирается к 2,4 миллионам — заранее подготовьте уведомление о переходе на УСН, и подавайте сразу же при превышении лимита. Это спасёт вас от попадания на ОСНО.

Что нужно знать заказчику, который работает с самозанятым

Этот раздел короткий — для бухгалтеров и руководителей компаний, которые платят самозанятым исполнителям.

Налог самозанятый платит сам — со своей суммы. Вы как заказчик не удерживаете из его гонорара ни НДФЛ, ни страховые взносы. Платите оговорённую сумму целиком, на карту или расчётный счёт. Вся налоговая ответственность — на исполнителе.

Чек обязательно. Самозанятый должен прислать вам чек из приложения «Мой налог» — без него ваша компания не сможет учесть выплату как расход и пройдёт налоговая проверка обнаружит выплату «в воздух». По закону самозанятый обязан сформировать чек в момент оплаты или до 9 числа следующего месяца.

Проверяйте статус перед каждым платежом. Самозанятый может потерять статус по нескольким причинам — превысил лимит, сам снялся с учёта, нарушил ограничения. Если вы заплатите ему как самозанятому, а он уже не самозанятый, налоговая взыщет НДФЛ и страховые взносы с вас. Проверка занимает 30 секунд через сервис ФНС по ИНН.

Главный риск — переквалификация. Если налоговая решит, что ваши отношения с «самозанятым» по факту трудовые, — будет доначисление НДФЛ и взносов задним числом. Особое внимание — если вы работаете с человеком постоянно, в фиксированном графике, на вашем оборудовании. Подробнее этот риск разобран в нашей статье про разницу между самозанятым и ИП.

Частые вопросы про налог самозанятого

Можно ли работать как самозанятый и одновременно по трудовому договору?

Да, это законно и встречается на каждом шагу. С зарплаты у вас удерживают НДФЛ, как у обычного сотрудника. А по самозанятости — отдельно платите 4–6 % с дохода от других заказчиков. Главное — не оказывать услуги своему текущему или бывшему (за 2 года) работодателю как самозанятый.

Идёт ли налог самозанятого в зарплатные взносы автоматически?

Нет. Никаких отчислений в Социальный фонд из вашего НПД не идёт. Если хотите, чтобы шёл стаж, — зарегистрируйтесь добровольно и платите взносы через приложение «Мой налог».

Что делать, если случайно пробил чек на лишнюю сумму?

Чек можно аннулировать в приложении в течение всего срока, пока он не зафиксирован налоговой — по практике это занимает несколько часов после формирования. Если уже не успели — пробейте чек на возврат с указанием причины («ошибка»), и налог за этот месяц пересчитают.

Я просрочил оплату на пару дней. Что будет?

Пени начнут начисляться со следующего дня после крайнего срока — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. На небольших суммах это копейки, но статус самозанятого вы не теряете. Главное — не запускать в долгую: при долге больше 2 000 рублей налоговая вправе подать на принудительное взыскание.

Можно принимать оплату только на личную карту?

Закон не запрещает. Но банк может посмотреть на регулярные поступления подозрительно и заблокировать карту по 115-ФЗ. На практике многие открывают вторую карту специально под самозанятость — так и спокойнее, и проще учёт.

Я ИП на УСН, хочу перейти на НПД. Что делать?

Зарегистрироваться плательщиком НПД в приложении «Мой налог», и в течение месяца после этого подать в ФНС уведомление об отказе от УСН (форма КНД 1150024). Если не успеете — налоговая решит, что вы пытаетесь совмещать режимы, и снимет вас с НПД. Этот момент часто упускают, и потом приходится регистрироваться заново.

Нужна ли касса?

Нет. Самозанятые освобождены от ККТ. Чек формируется в приложении «Мой налог» — этого по закону достаточно.

Куда обратиться, если приложение глючит или не приходит квитанция?

В техподдержку ФНС: через само приложение «Мой налог» (раздел «Прочее» → «Помощь»), на email npdhelp@nalog.ru или через сервис «Обратиться в ФНС России». Отвечают, как правило, в течение одного рабочего дня.

Налог самозанятого в 2026 году — что важно запомнить

Самые важные цифры и правила, чтобы держать в голове:

• Ставки — 4 % с физлиц, 6 % с компаний и ИП. До конца 2028 года не изменятся.
• Бонус 10 000 ₽ при первой регистрации — снижает ставки до 3 % и 4 % соответственно.
• Лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Превысили — статус слетает.
• Никаких деклараций. Никакой кассы. Никаких страховых взносов в фонды по умолчанию.
• Сроки уплаты — до 12 числа квитанция, до 28 числа оплата.
• Если месяц без дохода — ничего не платите, ничего не подаёте.
• Стаж и больничные — только при добровольных взносах в СФР.
• Бывший работодатель — нельзя 2 года.

И главное правило, которое я повторяю всем своим клиентам-самозанятым: пробивайте чек на каждое поступление сразу. Это занимает 20 секунд, но именно отсутствие чеков — самая частая причина проблем с налоговой. Всё остальное при правильно сформированных чеках разрешается легко.

Полезные ссылки и нормативная база

Официальные источники ФНС:

• npd.nalog.ru — главная страница ФНС про налог на профессиональный доход
• Что такое НПД и кому подходит — точные формулировки от налоговой
• Как зарегистрироваться — все способы регистрации
• Частые вопросы и ответы — большой раздел FAQ от ФНС
• Веб-кабинет «Мой налог» — если нет смартфона, можно работать через браузер
• Проверка статуса плательщика НПД — для заказчиков
• Список банков, через которые можно зарегистрироваться
• nalog.gov.ru — главный сайт ФНС России
• Налоги 2026 — общая сводка налоговых изменений года
• sfr.gov.ru — Социальный фонд России (для добровольных взносов)

 

Законы:

• Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 — основной закон о налоге на профессиональный доход
• Федеральный закон № 456-ФЗ от 15.12.2025 — об эксперименте по добровольному социальному страхованию самозанятых (больничные)
• Федеральный закон № 167-ФЗ от 15.12.2001 — об обязательном пенсионном страховании (по которому самозанятый может добровольно копить стаж)
• Приказ ФНС от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ — о порядке использования приложения «Мой налог»